Gestion de patrimoine du dirigeant
Optimisation de l'impôt du dirigeant
Impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, prélèvements sociaux : agir sur les deux niveaux, personnel et professionnel, pour transformer l'impôt en levier d'investissement.
Deux niveaux d'optimisation
Optimiser l'impôt personnel et celui de la société
Le dirigeant est imposé à deux niveaux : sur ses revenus personnels (IR, prélèvements sociaux) et au niveau de la société (IS). Une bonne stratégie agit sur les deux, de façon coordonnée.
Côté personnel : arbitrage rémunération/dividendes, PER déductible, dispositifs immobiliers, FIP/FCPR. Côté société : holding et régime mère-fille, rémunération déductible, épargne salariale, choix IS/IR.
Les dispositifs
Les principaux leviers fiscaux du dirigeant
PER dirigeant
Versements déductibles du revenu imposable, gain = versement × TMI.
Holding
Régime mère-fille et intégration : remonter et réinvestir les dividendes.
Apport-cession (150-0 B ter)
Reporter l'imposition de la plus-value en réinvestissant.
FIP / FCPR
Réduction d'impôt ou exonération de plus-values sur le non coté.
Immobilier
LMNP, déficit foncier, nue-propriété selon votre situation.
Épargne salariale
PEE, intéressement : sortie peu fiscalisée.
La holding : outil central d'optimisation
La holding permet, via le régime mère-fille, de faire remonter les dividendes de vos sociétés avec une fiscalité très réduite, puis de les réinvestir (immobilier, private equity, nouvelles participations). Couplée à l'apport-cession, elle est aussi un levier majeur avant une cession d'entreprise.
Questions fréquentes
Vos questions, nos réponses
Comment un dirigeant peut-il optimiser son impôt ?
En agissant à deux niveaux : personnel (arbitrage rémunération/dividendes, PER déductible, dispositifs immobiliers et non cotés) et société (holding et régime mère-fille, rémunération déductible, épargne salariale). La coordination des deux crée la valeur.
À quoi sert une holding pour la fiscalité du dirigeant ?
La holding permet de remonter les dividendes des filiales avec une imposition très réduite (régime mère-fille) puis de les réinvestir. C'est aussi un outil clé de l'apport-cession pour réduire la fiscalité lors d'une cession d'entreprise.
Le PER est-il utile pour un dirigeant fortement imposé ?
Oui : les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable, et le gain fiscal est proportionnel à votre taux marginal (TMI). Plus votre TMI est élevée, plus l'effet est puissant.
Aller plus loin
Autres leviers du dirigeant
Voir aussi l'optimisation de la rémunération et l'optimisation de la retraite du dirigeant.
Le cadre global : conseiller en gestion de patrimoine pour dirigeants. Outils : FIP, FCPR.